Например:
Фирма юр. лицо покупает телевизоров у поставщика юр. фирмы по 3 000 грн в количестве 100 штук (итого 300 000 грн).
Платит перевозчику на едином налоге за их перевозку 40 000 грн.
Продает их по 5 000 грн.
И считает прибыли:
100 телевизоров по 5 000 грн = 500 000 грн.
списуем в себестоимость затраты за перевозки
500 000 - 40 000 = 460 000 грн
списуем в себестоимость затраты за покупку самих телевизоров (поставщик юр. лицо)
460 000 - 300 000 = 160 000 грн прыбиль с которой платится налог.
Но новый налоговый кодекс предполагает что 40 000 которые заплатили перевозчику на едином налоге нельзя отнести в себестоимость.
Считаем прибыли по новому:
списуем в себестоимость затраты за перевозки
500 000 - 0 (нет что относить на себестоимость, так как работает с ед. налогом) = 500 000 грн
списуем в себестоимость затраты за покупку самих телевизоров (поставщик юр. лицо)
500 000 - 300 000 = 200 000 грн и налога получается больше.
Сделайте работу над ошибками и тогда, в первом случае вместо 160 000 грн будет 126 666,67 *25%
, во втором 166666,67 грн*23%
Сделав нехитрый подсчет видно что цена ошибочности расчетов налога на прибыль составила в первом случае +8333,34 грн. во втором +7666,67 грн Итого Ваше предприятие согласно вашим расчетам переплатило 16000 грн. подоходного налога. Много ето или мало , кому как. ))
Ошибка в том что вы нащитали себе налог на прибыль с суммы с НДС
