Переуступка долга
Новые сообщения
Количество постов 35
Автор
Сообщение

Хочу обратиться к побывавшим в такой ситуации:


- имеется определённая сумма за выполненную работу опредёлённым предприятием.


- есть определённые фирмы которым это предприятие должно намного больше определённой суммы.


- интересует законный механизм(пошагово) переуступки долга предприятия фирмам, деньги которого находятся у меня.

- и если есть возможность законного перераспределения сумм оплаты, то можно ли взять этот механизм на вооружение, для легального возвращения долгов проблемных предприятий.



Александр.


Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

ЦитатаЦитата (ЧП "Регина", 27.11.2009 20:19):

Хочу обратиться к побывавшим в такой ситуации:


- имеется определённая сумма за выполненную работу опредёлённым предприятием.


- есть определённые фирмы которым это предприятие должно намного больше определённой суммы.


- интересует законный механизм(пошагово) переуступки долга предприятия фирмам, деньги которого находятся у меня.

- и если есть возможность законного перераспределения сумм оплаты, то можно ли взять этот механизм на вооружение, для легального возвращения долгов проблемных предприятий.



Александр.

Саша тут наверное надо для начала глянуть как банки переуступают долг себе (невозращаемый кредит)- коллекторским фирмам, у них там дофига заморочек. И ещё новая (с месяц назад ) продажа кредита коллекторским фирмам. Может оттуда как то использовать акты ,на основании которых они работают ?


Анатолий


Еще
Анатолий.

А в теневом секторе этот метод практикуют в полный рост.
Приходят лва "коллектора" (или больше) и говорят - ты должен "Васе"? Должен. А "Вася" должен нам. Когда будут деньги? .....
И тот, к кому пришли "коллекторы", даже не может подать заяву на "Васю", что он вымогает у него деньги. А даже если и подаст, то "Вася" и сам жертва. С него требуют ...

Александр


Еще
Александр

Если все стороны заинтересованы в "счастливом итоге", так сказать, то сделать это технически (документально) совсем не сложно.
Если нет - только через суд.
Но если должник (лояльный к третьей стороне) и кредитор кредитора должника (ото сказал ))) ) договорятся - подобную афёру тоже несложно прокрутить. Причём с дисконтом... как в старых добрых вексельных схемах. )))



Алексей.


Еще
Не уповайте на чудеса - чудите сами!


Если все стороны заинтересованы в "счастливом итоге", так сказать, то сделать это технически (документально) совсем не сложно.
Если нет - только через суд.
Но если должник (лояльный к третьей стороне) и кредитор кредитора должника (ото сказал ))) ) договорятся - подобную афёру тоже несложно прокрутить. Причём с дисконтом... как в старых добрых вексельных схемах. )))

Алексей.



Алексей, про время когда все будут счастливы, я могу рассказывать бесконечно...


Давайте без сказок, все ясно понимают, что добровольного расставания с энной суммой не будет:


- это есть моя решимость перечислить или передать оплату по рейсу осуществлённому перевозчику,денег не получившему от них, и желание самого обманутого перевозчика сделавшего рейс и не получившего оплату, получить свои деньги минуя .

Я понятно излагаю???, или надо прикрепить картинки из Ваших любимых порносайтов?


Александр.


Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

Да Вы, прям, Робин Гуд... такая забота о бедных перевозчиках..

З.Ы. Схема (предварительная):

1. перевоз - зак (иск с обеспечением иска)
2. привлечение третьей стороны к делу
3. обеспечение иска - арест средств принадлежащих заку у третьей стороны до рассмотрения дела по сути
4. решение суда
5. исп производство
6. возврат денег перевозу

Это если по быстрому (придумка). Можно додумать.

З.Ы. Ведите себя корректнее.
З.Ы.Ы. Картинки лепите! Буду рад видеть новые лица.


Алексей.


Еще
Не уповайте на чудеса - чудите сами!


Да Вы, прям, Робин Гуд... такая забота о бедных перевозчиках..




З.Ы. Ведите себя корректнее.






Сами с собой это полит.корректно, конечно... :)


Просьба простых перевозчиков и остальных участников к Алексею из ЧП Орлова: выражаться ясно, без обычного тумана и иносказаний...

...из предыдущего поста, смутно видится решение суда... а без суда - какие есть возможности???




Александр.


Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

Нет никаких.

И что такого смутного в решении суда? Перевоз, как обычно, не имеет доков для обращения в суд? Или что?



Алексей.


Еще
Не уповайте на чудеса - чудите сами!


Нет никаких.

И что такого смутного в решении суда? Перевоз, как обычно, не имеет доков для обращения в суд? Или что?



Алексей.

А если как в нашем случае между "АБ", "АБГ" и третьими лицами, которые должны были денег "АБ"?

Разве обычный договор переуступки долга сюда не относится?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"


Еще



Нет никаких.

И что такого смутного в решении суда? Перевоз, как обычно, не имеет доков для обращения в суд? Или что?



Алексей.

А если как в нашем случае между "АБ", "АБГ" и третьими лицами, которые должны были денег "АБ"?

Разве обычный договор переуступки долга сюда не относится?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"



Не путайте перевод долга и уступку права требования. Это абсолютно разные понятия как по сути так и по юридическим основаниям, последствиям их возникновения.


З.Ы. В Вашем случае тогда было всё красиво. Уж поверьте. )))


Алексей.


Еще
Не уповайте на чудеса - чудите сами!

Звиняюсь. В данном случае обязательно согласия . Правильно?

Так может они и не против?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"


Еще

Особенности операций уступки права требования, оформляем договор факторинга

Такая важная банковская услуга как факторинг получила развитие в Украине не так давно. Сегодня факторинговые операции предлагают практически все крупные банки, долю рынка также завоевывают и специализированные факторинговые компании. Что же собой представляет факторинг и в чем особенности осуществления операций уступки права требования? Об этом пойдет речь в данной статье.
Уступка права требования

Операция уступки права требования является одним из распространенных способов разрешения проблем, связанных с погашением задолженности.

Уступка права требования согласно ч. 1 ст. 512 ГКУ является одним из способов замены кредитора в обязательстве. Причем такая операция не может существовать как самостоятельное обязательство. Она может быть только производной операцией из основного обязательства.

Под обязательством понимается правоотношение, в котором одна сторона (должник) обязана совершить в пользу другой стороны (кредитора) определенное действие (передать имущество, выполнить работу, предоставить услугу, уплатить деньги и пр.) или воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности (ст. 509 ГКУ).

Таким образом, уступка права требования заключается в том, что кредитор уступает свое право требовать исполнения обязательства иному лицу - новому кредитору. А новый кредитор приобретает право требовать от должника исполнения обязательства.

Сторонами договора уступки права требования являются первоначальный кредитор и новый кредитор.

Такая операция имеет и другое название - "цессия". Кредитор, который уступает свое право требования по обязательству другому лицу, называется цедентом, а лицо, которому кредитор уступает свое право требования по обязательству, - цессионарием. Отметим, что такой термин встречается в единственном нормативном документе - постановлении Правления НБУ от 16.12.2002 г. № 508, которым утверждено Положение о порядке осуществления банками операций с векселями в национальной валюте на территории Украины.

К новому кредитору переходят права первоначального кредитора в объеме и на условиях, которые существовали на момент перехода этих прав, если иное не установлено договором или законом (ст. 514 ГКУ). То есть, к новому кредитору переходит не только право в том объеме и на тех условиях, на которых оно существовало у первоначального кредитора в момент передачи, но и права, которые обеспечивают или гарантируют исполнение обязательства (поручительство, залог, гарантия, удержание и т.п.). Объем прав, который переходит от первоначального кредитора к новому, может быть изменен законом или договором, но такие изменения не должны приводить к материальному ухудшению положения должника. При этом изменение объема прав нового кредитора может быть произведено только в меньшую сторону.

Не допускается замена кредитора в обязательствах, неразрывно связанных с личностью кредитора (ст. 515 ГКУ). В данном случае речь идет о праве требования, которое возникло при нарушении личных неимущественных прав и неимущественных благ, принадлежащих гражданину от рождения или в силу закона. В частности, не допускается замена кредитора в обязательствах о возмещении вреда, причиненного увечьем, другим повреждением здоровья или смертью.

Кроме того, согласно ч. 3 ст. 512 ГКУ кредитор в обязательстве не может быть заменен, если это установлено договором или законом. Таким образом, если в основном договоре факторинга, по которому возникла задолженность, предусмотрено, что кредитор (поставщик) не может уступить свои права другому лицу, то заключение договора уступки прав требования будет невозможно.

Для замены кредитора в обязательстве согласия должника не требуется, если иное не установлено договором, в котором заменяется кредитор, или законом. Но при этом должник должен быть письменно уведомлен о том, что произошла замена кредитора, иначе исполнение должником своего обязательства первоначальному кредитору будет считаться надлежащим исполнением (ст. 516 ГКУ).

Первоначальный кредитор отвечает перед новым кредитором в обязательстве за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение должником своей обязанности, так как первоначальный кредитор не может отвечать за неплатежеспособность или недобросовестность должника. Исключение составляют случаи, когда первоначальный кредитор поручился перед новым, то есть новый кредитор будет являться его поручителем. В этом случае согласно ст. 553-559 ГКУ первоначальный кредитор как поручитель несет ответственность за должника.
Учитывая, что уступка права требования является одним из способов замены кредитора в обязательстве, а обязательство по договору заключается в совершении одной стороной (должником) в пользу другой стороны (кредитора) определенного действия (передать имущество, выполнить работу, предоставить услугу, уплатить деньги и др.) или воздержаться от определенного действия, то предметом договора факторинга может быть не только погашение денежной задолженности, но и выполнение поставки продукции (товара), определенной работы и др.
Договора факторинга: особенности заключения

При заключении договора уступки права требования следует обратить внимание на следующее. В ГКУ перечень существенных условий таких договоров не предусмотрен. Однако, исходя из содержания ст. 512 - 519 ГКУ, такими условиями могут являться:

* обязательство, право требования, по которому уступается (номер, дата и предмет договора);
* объем и условия перехода прав к новому кредитору по обязательству;
* порядок и сроки письменного уведомления должника о состоявшейся уступке права требования;
* перечень документов, которые первоначальный кредитор обязан передать новому;
* ответственность первоначального кредитора перед новым за недействительность переданного ему требования.

Если договор уступки права требования заключается между субъектами хозяйствования, то исходя из требований ст. 180 ХКУ для любого хозяйственного договора, в т. ч. и уступки права требования, существенными условиями являются предмет, цена и срок действия договора.

Существенным условием договора уступки требования будет и условие о компенсации первоначальному кредитору стоимости уступаемых прав и плата новому кредитору.

В связи с этим следует обратить внимание на постановление ВХСУ от 13.10.2005 г. по делу № 14/113, в котором суд указал, что договор уступки прав требования (предусматривающий финансирование под уступку на условиях платности) по своей сути является договором факторинга (ст. 1079 ГКУ). То есть такой договор может заключаться только банком или финансовым учреждением, а также физическим лицом - предпринимателем, которое имеет право осуществлять факторинговые операции в соответствии с законом. Если новым кредитором является иное лицо, то есть не предусмотренное ст. 1079 ГКУ, то такой договор может быть признан недействительным.

Также следует обратить внимание на постановление ВСУ от 10.07.2007 г. по делу № 26/347-06-6531, в котором суд на основании приведенного в ГКУ определения договора факторинга пришел к выводу, что такой договор направлен на финансирование одной стороной другой стороны путем передачи в ее распоряжение определенной суммы денежных средств. То есть в данном случае имеет место факт предоставления фактором услуги. Такая услуга предоставляется за плату, размер которой определяется договором. При этом само денежное требование, переданное клиентом фактору, не может рассматриваться как плата за предоставленную последним финансовую услугу. Из этого следует, что если по договору за определенное вознаграждение уступается право требования денежного долга, то такой договор является договором факторинга, при котором фактором может выступать только банк или финансовое учреждение, а также физическое лицо - предприниматель, имеющее право в соответствии с законом осуществлять факторинговые операции. Если же уступается право требования денежного долга без платы за услугу или уступается за вознаграждение право требования неденежного долга, то договор не считается факторинговым, а является договором уступки права требования, в связи с чем новым кредитором по такому договору может выступать любой субъект хозяйствования.

Различие между договором уступки права денежного требования и договором факторинга довольно незначительное. В связи с этим существует большая вероятность отнесения такого договора к договору факторинга. И если новый кредитор в этом случае не будет являться банком, финансовым учреждением или физическим лицом - предпринимателем, имеющим право осуществлять факторинговые операции, то такой договор может быть признан недействительным.
Исходя из этого, а также из анализа норм ГКУ, можно сделать вывод, что договор уступки права денежного требования не может быть договором факторинга только в том случае, если он не соответствует условиям договора факторинга. Из этого в свою очередь следует, что по такому договору:

* не должна предусматриваться плата (вознаграждение);
* права требования должны передаваться в том же объеме, в каком и существуют, иначе это можно расценить как скрытую плату (вознаграждение);
* новый кредитор перечисляет денежные средства первоначальному кредитору только после получения их от должника.

К сожалению, соблюдение всех этих условий делает договор уступки права денежного требования малопривлекательным. В связи с этим следует обратить внимание на ч. 3 ст. 656 ГКУ, согласно которой право требования можно купить, заключив для этого договор купли-продажи (об этом также говорится в постановлении ВХСУ от 12.10.2006 г. по делу № 9/110/06).

Первоначальный кредитор в обязательстве должен передать новому кредитору документы, подтверждающие передаваемые права, и информацию, которая является важной для их осуществления. Такими документами могут быть сам договор, спецификация, товарно-распорядительные документы, акты выполненных работ (услуг) и другие в зависимости от предмета основного обязательства. Так как должник будет иметь право выдвигать против требований нового кредитора в обязательстве те же возражения, которые он имел против первоначального кредитора на момент получения письменного уведомления о замене кредитора, то наличие таких документов новому кредитору необходимо.
В ст. 516 ГКУ нет прямого ответа, кто должен уведомлять должника об уступке права требования - первоначальный кредитор или новый кредитор? Если в договоре отсутствует условие о порядке и сроках уведомления должника кем-либо из сторон договора уступки, то возможна ситуация, когда должник так и не будет уведомлен об уступке права требования и погасит налог первоначальному кредитору. Поэтому целесообразным будет урегулирование этого вопроса в самом договоре уступки права требования путем внесения в него условия о том, кто именно должен (новый или первоначальный кредитор) и в какой срок письменно уведомить должника о замене кредитора.
Форма договора уступки права требования

Договор уступки права требования должен совершаться в такой же форме, что и договор, на основании которого возникло обязательство, право требования, по которому передается новому кредитору (ст. 513 ГКУ). Если такое обязательство подлежало государственной регистрации (и/или нотариальному удостоверению), то и договор уступки права требования должен быть зарегистрирован в таком же порядке (и/или нотариально удостоверен), если иное не установлено законом.
Факторинг

Предметом факторинга является финансирование (кредитование) одного лица фактором в счет уступки последнему денежного требования этого лица к третьей стороне.

Предметом договора факторинга согласно ст. 1078 ГКУ может быть право денежного требования, срок платежа по которому наступил (имеющееся требование), а также право требования, которое возникнет в будущем (будущее требование).

Будущее требование считается переданным фактору со дня возникновения права требования к должнику. Если передача права денежного требования обусловлена определенным событием, то оно считается переданным с момента наступления этого события. Таким образом, будущее требование может быть основано на договоре, который уже существует на момент заключения договора факторинга или который будет заключен в будущем. В этих случаях дополнительное оформление договора уступки права денежного требования не производится.

Следует обратить внимание, что исходя из определения факторинга, уступаемые требования могут быть только денежными.

Частью 2 ст. 1077 ГКУ предусмотрено, что, кроме обычной уступки, клиент может уступить фактору свое денежное требование к должнику с целью обеспечения исполнения обязательства клиента перед фактором.

Обязательство фактора по договору факторинга в Украине может предусматривать также предоставление клиенту услуг, связанных с денежным требованием, право на которое он уступает.

Согласно ст. 1079 ГКУ сторонами в договоре факторинга являются фактор и клиент.

Фактором может быть банк или финансовое учреждение, а также физическое лицо – предприниматель, которое в соответствии с законом имеет право осуществлять факторинговые операции (письмо Госфинуслуг от 13.10.2003 г. № 347/07/1-3/1).

Клиентом может быть физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности.
Размер вознаграждения фактора за предоставленные услуги законодательством не регулируется и устанавливается сторонами в договоре факторинга по соглашению сторон. Такое вознаграждение может быть определено в виде:

* процентов от суммы требования, которое уступает клиент по договору;
* твердой определенной суммы;
* разницы между реальной ценой требования и ценой, предусмотренной в договоре, право требования по которому уступается, и др.

Согласно ст. 1080 ГКУ договор факторинга в Украине может быть заключен и будет действительным независимо от договоренности между клиентом и должником о запрете уступки права денежного требования или его ограничении. В этом случае клиент не освобождается от ответственности перед должником в связи с нарушением клиентом условия о запрете или ограничении уступки права денежного требования.

Передача денежного требования на условиях факторинга не требует согласия должника и поэтому запрет или ограничение на уступку требования признается в данном случае недействительным. Поэтому наличие условия о запрете переуступки денежного требования не освобождает должника от обязанности произвести платеж фактору. В то же время, если условиями основного договора, право требования по которому уступлено фактору, предусмотрено, что кредитор не имеет права уступки (ч. 3 ст. 512 ГКУ), то в этом случае клиент по договору факторинга несет ответственность перед должником на основании условий основного договора.

Клиент отвечает перед фактором за действительность денежного требования, право которого уступается, если иное не установлено договором факторинга.

Таким образом, риск невыполнения уступленного требования, если иное не предусмотрено договором, лежит на факторе и клиент не несет ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение должником уступленного требования. Так, клиент не будет нести ответственность, если должник окажется неплатежеспособным (банкротом), но опять же в том случае, если договором не предусмотрена его ответственность перед фактором.

Согласно ч. 2 ст. 1081 ГКУ действительным является денежное требование, которое клиент имеет право уступить, и в момент уступки этого требования ему не были известны обстоятельства, вследствие которых должник имеет право не исполнять требования.

В подтверждение своих прав требования клиент передает фактору счета (фактуры), другие доказательства того, что уступаемое денежное требование действительно (доказательства осуществления клиентом поставки товаров или предоставления услуг, подлежащих оплате согласно переданному требованию).

Кроме вышеуказанного, при заключении договора факторинга, особенно внешнеэкономического, следует также руководствоваться Конвенцией УНИДРУА о международном факторинге, к которой Украина присоединилась 11 января 2006 года.

Должник должен быть письменно уведомлен об уступке права денежного требования фактору и в этом уведомлении должно быть определено денежное требование, подлежащее исполнению, а также назван фактор, которому должен быть осуществлен платеж. Согласно ч. 2 ст. 1082 ГКУ должник имеет право требовать от фактора предоставления ему в разумный срок доказательств того, что уступка права денежного требования имела место, то есть представить копию договора факторинга. Если фактор не исполнит этого требования, должник имеет право осуществить платеж клиенту во исполнение своей обязанности перед ним по основному договору.

Последующая уступка фактором права денежного требования (так называемая переуступка) третьему лицу не допускается, если иное не установлено договором факторинга. Если условиями договора факторинга такая переуступка предусмотрена, то последующий факторинг заключается в соответствии с требованиями гл. 73 ГКУ, то есть в таком же порядке, что и первоначальный факторинг.
Из вышеизложенного можно выделить следующие признаки, отличающие факторинг от договора уступки права требования:

* по договору факторинга клиент уступает фактору только денежное требование в целях получения финансирования. По договору уступки требования первоначальный кредитор уступает новому кредитору любое требование, не обязательно денежное;
* по договору факторинга фактор уплачивает клиенту в качестве компенсации за уступку требования определенную денежную сумму (предоставляет финансирование). По договору уступки права требования условие о компенсации не является обязательным.
* в результате операции факторинга второй фактор получает вознаграждение (в виде дисконта или отдельной платы за услугу). По договору уступки права требования условие об оплате новому кредитору не является обязательным.

Факторинг как финансовая услуга

Согласно п. 11. ст. 4 Закона Украины от 12.07.2001 г. № 2664-III "О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг". Финансовыми услугами согласно данному закону являются операции с финансовыми активами, осуществляемые в пользу третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц, а в случаях, предусмотренных законодательством, - и за счет привлеченных от других лиц финансовых активов, с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов (ст. 1 Закона о финуслугах).

К финансовым активам относятся денежные средства, ценные бумаги, долговые обязательства и право требования долга, которые не отнесены к ценным бумагам.
В свою очередь, ст. 4 этого закона относит к финансовым следующие услуги:

* выпуск платежных документов, платежных карточек, дорожных чеков и/или их обслуживание, клиринг, другие формы обеспечения расчетов;
* доверительное управление финансовыми активами;
* деятельность по обмену валют;
* привлечение финансовых активов с обязательством об их последующем возврате;
* финансовый лизинг;
* предоставление средств в заем, в том числе и на условиях финансового кредита;
* предоставление гарантий и поручительств;
* перевод денег;
* услуги в сфере страхования и накопительного пенсионного обеспечения;
* торговля ценными бумагами;
* факторинг;
* другие операции, которые соответствуют критериям, определенным в п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона о финуслугах.

Согласно ст. 2 Закона Украины от 01.06.2000 г. № 1775-III "О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности" деятельность по предоставлению финансовых услуг подлежит лицензированию в порядке, предусмотренном законом, регулирующим отношения в этой сфере. Таковым законом является Закон о финуслугах.

Однако не любая деятельность по оказанию финансовых услуг, перечень которых определен в ст. 4 Закона о финуслугах, подлежит лицензированию.
Статьей 34 Закона о финуслугах предусмотрено обязательное лицензирование операций предоставления только следующих финансовых услуг:

* страховая деятельность;
* деятельность по предоставлению услуг накопительного пенсионного обеспечения;
* предоставление финансовых кредитов за счет привлеченных средств;
* деятельность по предоставлению каких-либо финансовых услуг, предусматривающих прямое или опосредованное привлечение финансовых активов от физических лиц.

Определение терминов прямого или опосредованного привлечения финансовых активов приведено в Положении об установлении ограничений на совмещение деятельности финансовых учреждений по предоставлению определенных видов финансовых услуг, утвержденном распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 08.07.2004 г. № 1515.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что деятельность финансовых учреждений, осуществляющих факторинговые операции, не подлежит лицензированию, так как факторинг не входит в перечень лицензируемых видов деятельности, приведенный в ст. 34 Закона о финуслугах.

Согласно ст. 1079 ГКУ фактором может быть банк или финансовое учреждение, а также физическое лицо - предприниматель, которое в соответствии с законом имеет право осуществлять факторинговые операции.
Исходя из вышесказанного, если для финансовых учреждений и физических лиц - предпринимателей факторинговые операции не подлежат лицензированию, то для банков (поскольку факторинг согласно ст. 47 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О банках и банковской деятельности" является банковской операцией) такая деятельность осуществляется на основании банковской лицензии.
Особенности налогообложения операций факторинга

Принимая во внимание, что ни один из основополагающих законов о налогообложении не имеет специальных положений, регулирующих как уступку права требования, так и факторинг, рассмотрим данную операцию, основываясь на общих нормах Закона о прибыли и Закона об НДС.

ГНАУ в своем письме от 23.04.2007 г. № 8217/7/22-3017, анализируя понятие "факторинга", отмечает, что факторинговой операцией является уступка за плату права денежного требования первоначальным кредитором другому лицу (фактору) с компенсацией последним стоимости такого долга. Однако такой вывод следует и из норм ГКУ.

Заключая договор факторинга в Украине, следует четко определиться в последовательности проводимых операций.
Необходимо учитывать, что на практике банки, стремясь уменьшить кредитный риск, предоставляют клиенту (первоначальному кредитору) факторинговое финансирование в два этапа:

* на первоначальном этапе (до получения платежа от должника-дебитора) в размере 70 - 90 % от объема финансирования;
* на заключительном этапе (после получения платежа от должника-дебитора) в размере 10 - 30 % от объема финансирования за вычетом комиссионного вознаграждения за предоставленную услугу.

Учет у первоначального кредитора

В момент отгрузки товара у первоначального кредитора как поставщика возникает валовой доход (п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона о прибыли) и налоговое обязательство по НДС (п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона об НДС) по первому событию на общих основаниях.

Операция факторинга для него является вторым событием, то есть заключительной операцией сделки. Аналогичное мнение по этому поводу высказывает и ГНАУ в своем письме от 12.11.2002 г. № 7617/6/15-3415-5, приравнивая данную операцию к операции по зачислению средств в оплату за отгруженный товар.

Средства, уплаченные фактору за оказанную им финансовую услугу, включаются в состав валовых расходов на основании п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закона о прибыли.

В отношении НДС следует отметить следующее. В соответствии с п.п. 3.2.5 п. 3.2 ст. ст. 3 Закона об НДС не являются объектом обложения НДС операции по торговле за денежные средства или ценные бумаги долговыми обязательствами, за исключением операций по инкассации долговых требований и факторингу (факторинговых операций). Однако исключением в этой ситуации являются факторинговые операции, в которых объектом долга являются валютные ценности, ценные бумаги, в том числе компенсационные бумаги (сертификаты), инвестиционные сертификаты, ипотечные сертификаты с фиксированной доходностью, жилищные чеки, земельные боны и деривативы.

В связи с этим, и как указывает ГНАУ в письмах от 14.08.2006 г. № 15326/7/16-1517 и от 14.08.2006 г. № 8918/6/16-1515-26, если объектом факторинговых операций являются объекты, отличные от валютных ценностей, ценных бумаг, в том числе компенсационных бумаг (сертификатов), инвестиционных сертификатов, ипотечных сертификатов с фиксированной доходностью, жилищных чеков, земельных бон и деривативов, то такие операции облагаются НДС в общеустановленном порядке. Аналогичной позиции придерживается Госкомпредпринимательства в письме от 06.08.2006 г. № 6433.

Отметим, что национальная валюта Украины, в том числе безналичные денежные средства на счетах относятся к валютным ценностям согласно п. 1 ст. 1 Декрета КМУ от 19.02.93 г. № 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля".
В соответствии с требованиями действующего законодательства компенсация первоначальному кредитору стоимости уступаемых прав может быть меньше суммы долга. В связи с этим возникает вопрос: куда относить финансовые потери, образующиеся в виде разницы между фактической стоимостью долга и суммой компенсации при проведении факторинга? По мнению ГНАУ, высказанному в письме от 12.11.2002 г. № 7617/6/15-3415-5, такая разница не включается в состав валовых расходов продавца, а сумма, включенная ранее в валовой доход при отгрузке товара, не подлежит корректировке на отмеченную разницу. Также у налогоплательщиков может возникнуть вопрос о правомерности уменьшения налогового обязательства по НДС, начисленного при отгрузке товара. То есть, можно ли его откорректировать исходя из расчета суммы финансовых потерь, понесенных в связи с осуществлением операции факторинга? В данном случае база налогообложения НДС не изменяется, и должник в любом случае будет погашать свой долг по полной стоимости, так что корректировка не уместна.
Учет у должника

При оприходовании товара у должника как покупателя возникает валовые расходы (п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона о прибыли) и налоговый кредит по НДС (п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона об НДС) по первому событию на общих основаниях.

При получении уведомления об уступке права требования в налоговом учете должника никаких изменений не происходит.
Погашение задолженности перед фактором является вторым событием, и поэтому в налоговом учете должника оно также не отражается.
http://www.prostobiz.ua/finansy/faktoring/putevoditeli/osobennosti_operatsiy_ustupki_prava_trebovaniya_oformlyaem_dogovor_faktoringa

Сам прибалдел... пока прочитал, ушёл переваривать.


Александр.


Еще


 

Україна понад усе!

Олександр


Звиняюсь. В данном случае обязательно согласия . Правильно?

Так может они и не против?

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"



Александр сказал, что до счастливых дней ещё далеко.

З.Ы. Правильно.


Алексей.




Еще
Не уповайте на чудеса - чудите сами!

ЦитатаЦитата (ЧП "Регина", 28.11.2009 18:05):


Александр.


А вырезка из кодекса заняла бы раза в четыре меньше места, с той же сутью :)

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"


Еще

ЦитатаЦитата (ЧП "Регина", 28.11.2009 18:05):


Александр.


А вырезка из кодекса заняла бы раза в четыре меньше места, с той же сутью :)

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"


Еще


ЦитатаЦитата (ЧП "Регина", 28.11.2009 18:05):


Александр.


А вырезка из кодекса заняла бы раза в четыре меньше места, с той же сутью :)

С ув., Максим, ООО "АльфаБизнес Груп"



Максим! К Кодексу нельзя подходить вырезками и однозначными суждениями на этот счёт. К любому кодексу (закону) есть масса придумок и разъяснений + практика (ВХСУ, ВСУ, АС, РС + налоговая, госкомпред и т.д.).

В нашей стране юризм - это глубоко творческий процесс. Иногда он неразрывно связан с "личностями", но это, больше, когда у клиента есть фантазии, которые он хочет воплотить в жизнь (ну, Вы в курсе уже ))) ).
Юризм... это как творчество... Малевича (например). Необъяснимо, непонятно и дорого. )))


С ув. Алексей.



P.S. А фамилия Ваша как?


Еще
Не уповайте на чудеса - чудите сами!

ЦитатаЦитата (ЧП "Регина", 28.11.2009 18:05):

Особенности операций уступки права требования, оформляем договор факторинга


Сам прибалдел... пока прочитал, ушёл переваривать.


Александр.



Факторинг к Вашей теме - ни к чему. Факторинг - это несколько иное (хотя и интересен как таковой).
Не забивайте голову... пока руководителем банка (или фин установы (или близкой к ней) не станете). Факторинг - это рынок фин. услуг, но никак не инструмент для оператора транспортных услуг.


Алексей.





P.S. А фамилия Ваша как?


Еще
Не уповайте на чудеса - чудите сами!



Не путайте перевод долга...

Алексей.


Договор о переводе долга

Киев “____” ____________ 200___г.

Стороны:
Первоначальный должник_________________________________________________________
(полное название юридического или ФИО физического лица)
в лице ________, действующего на основании_____________, с одной стороны, и
Новый должник_____________________________________________________________
в лице ________, действующего на основании ________________ со второй стороны,
заключили этот Договор о следующем:

1. Предмет договора.

1.1. Первоначальный должник переводит долг по Договору № ____ от “____”
______200_ г., заключенный между Первоначальным Должником _________________
___________________________________________________________________
(наименование Кредитора)
в дальнейшем именуется "Кредитор"), а Новый должник принимает на себя обязательства по названному в этом пункте договору (в дальнейшем именуется "Основной договор")
1.2. Настоящий Договор заключен Сторонами на основании письменного согласия Кредитора на перевод долга, который подтверждается его сообщением № ____________ от
"___"___________200_ г., которое передано Новому кредитору.

2. Оплата и порядок расчета.

2.1. Первоначальный должник платит Новому должнику за перевод долга вознаграждение в размере _____( _____________ ) грн.

3. Порядок выполнения обязательств.

3.1. Новый должник вправе выдвигать против требований Кредитора все претензии, основанные на отношениях между Кредитором и Первоначальным должником.
3.2. Новый должник обязанный на протяжении ___ дней из дня выполнения им
обязательства перед Кредитором письменно сообщить Первоначальному должнику о таком выполнение с указанием даты, суммы и формы выполнения с добавлением заверенных Новым должником копий документов, которые подтверждают проведенное выполнение.
3.3. С момента вступления в силу настоящим Договором у Нового должника возникает право требования к Первоначальному должнику в сумме, указанной в статье 2 настоящего Договора.
Первоначальный должник обязан уплатить эту сумму Новому должнику на протяжении ___
банковских дней со дня вступления в силу настоящего Договора.
3.4. Первоначальный должник не вправе изменять условия Основного договора без письменного согласия на то Нового должника.
3.5. Расчеты по этому Договору осуществляются простым векселем (векселями)
сроком платежа не позднее __ дней со дня их выставления.
3.6. При выдаче простого векселя (векселей) обязательство по этому Договору
прекращаются путем их замены вексельным обязательством в части равной
вексельной сумме.

4. Права и обязанности сторон.

4.1. Обязанности Первоначального должника:
4.1.1. Первоначальный должник обязуется передать Новому должнику к
"___"_______200__ г. документы (их заверенные копии), что подтверждают
действительность требований Кредитора по выполнению обязательств:
1. Договор № __ от "___" __________ 200_ г.;
2. Спецификация к Договору № __ от "__"_________ 200_ г.;
3. __________________________________________________.
4.2. Обязанности Нового должника:
4.2.1. Обязуется выполнить обязательство Первоначального должника перед Кредитором на условиях Основного договора.
4.2.2. Передать по почте или вручить лично Кредитору один экземпляр этого Договора.
4.3. Права Нового должника:
4.3.1. Новый должник вправе отказаться от выполнения своих обязанностей, если Основной договор между Первоначальным должником и Кредитором будет признан недействительным в установленном порядке.

5. Ответственность сторон.

5.1. В случае нарушения своих обязательств по этому Договору Стороны несут
ответственность определенную настоящим Договором и действующим законодательством. Нарушением обязательство есть его невыполнения или ненадлежащее выполнение, т.е. выполнение с нарушением условий, определенных содержанием обязательства.
5.2. Стороны не несут ответственность за нарушение своих обязательств по этому Договору, если оно произошло не по их вине. Сторона считается не виноватой, если она докажет, что употребила все зависимые от нее меры по надлежащему выполнению обязательства.
5.3. За несвоевременное выполнение денежных обязательств виновная Сторона несет ответственность в виде пени в размере ____ % от суммы неуплаченного платежа за каждый день просрочки.
5.4. За просрочку в осуществлении любого обязательства виновная Сторона платит другой стороне штраф в размере ____ ( ______ ) грн. _ коп.

6. Срок действия Договора

6.1. Данный Договор вступает в силу с момента подписания его сторонами и действует до полного выполнения Сторонами своих обязательств по этому Договору.

7. Изменение условий Договора и другие положения.

7.1. Условия данного Договора могут быть изменены по взаимному согласию Сторон с обязательным составлением письменного документу.
7.2. Все споры, которые связанные с настоящим Договором решаются путем переговоров между сторонами. Если спор не может быть решен путем переговоров, он решается в судебном порядке определенному соответствующим действующим законодательством Украины.
7.3. Данный Договор заключен в двух оригинальных экземплярах, по одному для каждой из сторон.
7.4. В случаях, не предусмотренных данным Договором, стороны руководствуются нормами действующего законодательства.
7.5. После подписания настоящего Договора все предыдущие переговоры по нему, переписка, предыдущие соглашения и протоколы о намерениях по вопросам, которые так или иначе касаются настоящего Договора, теряют юридическую силу.
7.6. Изменения и дополнение, дополнительные соглашения и приложения к этому Договору являются неотъемлемой частью и имеют юридическую силу в случае, если они изложены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями Сторон.

Местонахождение и реквизиты Сторон

Первоначальный должник
Название___________________________________________
Юридический адрес_________________________________
Код ЄДРПОУ _________________________________
Св-во плательщика НДС №__________________________
(Св-во плательщика единого налога № ___________ )
ИНН _________________________________________
Расчетный счет _______ в________________
МФО______________
Почтовый адрес__________________________________
Телефон_________________________________________

Новый должник
Название___________________________________________
Юридический адрес_________________________________
Код ЄДРПОУ _________________________________
Св-во плательщика НДС №__________________________
(Св-во плательщика единого налога № ____________ )
ИНН _________________________________________
Расчетный счет _______ в________________
МФО______________
Почтовый адрес__________________________________
Телефон_________________________________________
М.П. ________________________
М.П.________________________



Вот такую штуку нарыл в паутине... :)

Александр.


Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

Найди хорошого адвоката,хай він думє як забрать твій борг
бо ті козли і мені вині.

На мою думку автоперевізникам треба мать свою структуру по возврату коштів
тодіб нам ніхто не бувби винний і копійки.



Болівар цього не витримає.


Еще
Болівар цього не витримає.
Віталій


Найди хорошого адвоката,хай він думє як забрать твій борг
бо ті козли і мені вині.

На мою думку автоперевізникам треба мать свою структуру по возврату коштів
тодіб нам ніхто не бувби винний і копійки.



Болівар цього не витримає.


Читайте внимательно, все совсем не так как Вам кажется :)

Анна.


Еще
Кто читает тему
Пользователей 0
Гостей 0