trucksnearme
Облагается ли НДС оплата нерезиденту по безналу?
Новые сообщения
Количество постов 14
Автор
Сообщение

Подскажите пожалуйста, если нам заказчик оплачивает международную перевозку в гривнах (резидент), а нанимаем для перевозки нерезидента, и соответственно платить ему нужно в евро, (мы - НДС-ники) - облагается ли эта сумма НДС?

С ув., Максим.


Еще

Дарницкого р-на, государственная налоговая инспекция ул. Кошица О., б.3 т.5646176



Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

ЦитатаЦитата (ЧП "Регина", 20.09.2010 11:22):

Дарницкого р-на, государственная налоговая инспекция ул. Кошица О., б.3 т.5646176




Думаю, этот источник дает только однозначные ответы...
С уважением!


Еще


ЦитатаЦитата (ЧП "Регина", 20.09.2010 11:22):

Дарницкого р-на, государственная налоговая инспекция ул. Кошица О., б.3 т.5646176




Думаю, этот источник дает только однозначные ответы...
С уважением!



А топикстартер не такие жЫ вопросики задавАет? :(

Спрашивал бы прямо: научите уходить от налогов... :)

Хотя в его случае уже позДна... :)



P.S. Продам СВЧ-печь,недорого, из достоинств - хорошо сушит сухари... :)


Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

Если можно, жду ответы от экспедиций, которые сталкиваются с данной ситуацией. Прошу не обсуждать, а ответить. Заранее, благодарю.

В налоговой затрудняются ответить.

С ув., Максим.


Еще

В налоговой с радостью запишут...

...ваши ответы, названия, адреса и реквизиты.


А поблагодарит майор налоговой милиции...



Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

Жаль, что ответил только Саша Жарский, и больше никого!!!

С ув., Максим.


Еще

Мало для отчёта майору... не похвалит. :(



Еще


 

Україна понад усе!

Олександр


Подскажите пожалуйста, если нам заказчик оплачивает международную перевозку в гривнах (резидент), а нанимаем для перевозки нерезидента, и соответственно платить ему нужно в евро, (мы - НДС-ники) - облагается ли эта сумма НДС?

С ув., Максим.


Резидент, нерезидент, но точно можно сказать, что перевозка по территории загранки по нулевой ставке. Для этого применим способ разбивки по Украине и за.


Еще

Вопрос возникает вот почему: ставка 0% применяется к плательщикам налога, т.е. к НДС-никам.

Про единщиков уже давно разобрались - им можно платить только за минусом суммы НДС, т.к. право на такую льготу у экспедитора не возникает, как у налогового агента, посредника.

Работая с международниками, получая деньги от заказчиков-нерезидентов в инвалюте, обязательства не возникают. Это тоже выяснили.

А вот при оплате нерезиденту - пока не понятно. Выставляя счет заказчику-резиденту возникает обязательство по НДС, только вот какое? 0% или 20%.

1 вариант - 0% и нерезиденту оплачиваем без начисления на эту сумму НДС.
2 вариант - 20%, "льгота" не возникает.
3 вариант - 0%, но на сумму, уплаченную нерезиденту, начисляется и уплачивается 20% НДС.

С ув., Максим.


Еще


Может есть опыт в международке или только в трёпе?



О... с нЭрвишкамЯ у малЭнького слабЭнько...

...что, так сильно хочется под налоговую индульгенцию попасть сдавая коллег по цеху?



Еще


 

Україна понад усе!

Олександр

В разных источниках в интернете (бухгалтерские и юридические форумы) - разные мнения. Налоговая этот вопрос не поднимала в своих разьяснениях.

С ув., Максим.


Еще




Маленький лгун и большой провокатор на связи с майором...



http://club.dtkt.com.ua/read.php?13,110247,114460

Договором про надання транспортно-експедиторських послуг передбачено, що експедитор зобов'язується надавати замовнику послуги з організації перевезення вантажу за визначеним замовником маршрутом як по території України, так і за її межами. Для надання послуг експедитор уклав договір перевезення вантажу з перевізником-нерезидентом.
Як і в якому податковому періоді експедитор зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання та податковий кредит за послуги з перевезення? В яких рядках декларації з ПДВ необхідно відобразити ці операції?

Описане у запитанні формулювання предмету договору, згідно з яким експедитор зобов'язується надавати замовнику послуги з організації перевезення вантажу за визначеним замовником маршрутом, означає, що експедитор може самостійно з використанням власних транспортних засобів здійснити перевезення вантажу замовника, а може залучити на договірних засадах іншого перевізника. При цьому таке залучення є правом експедитора, а не його обов'язком (тобто договором експедирування прямо не передбачено зобов'язання експедитора укласти з третьою особою договір перевезення вантажу).
Виходячи саме з такого розуміння договірних відносин, що склалися між замовником та експедитором, укладання останнім договору перевезення з третьою особою не можна розглядати як здійснення ним операції з придбання послуг за дорученням замовника. Отже, послуги з перевезення вантажів, придбані експедитором, оподатковуватимуться ПДВ за загальними правилами оподаткування операцій з придбання послуг у нерезидента.
Підпунктом «а» п. 6.5 ст. 6 Закону України «Про податок на додану вартість» передбачено, що місцем поставки послуг вважається, за винятками, визначеними у підпунктах «в», «д»–«е» цього пункту, – місце, де особа, яка надає послугу, зареєстрована платником цього податку, а у разі якщо така послуга надається нерезидентом – місце розташування його представництва, а за відсутності такого – місце розташування резидента, який виконує агентські (представницькі) дії від імені такого нерезидента, а за відсутності такого – місце фактичного розташування покупця (отримувача), який у цьому випадку виступає податковим агентом такого нерезидента.
З огляду на те, що місцем фактичного розташування покупця послуг з перевезення вантажу (в даному випадку – експедитора) є митна територія України, ця операція є об'єктом оподаткування ПДВ.
За загальним правилом, усі операції, що є об'єктом обкладання ПДВ, оподатковуються за ставкою 20 %.
Однак пп. 6.2.4 п. 6.2 ст. 6 Закону України «Про податок на додану вартість» передбачено, що за нульовою ставкою оподатковуються операції з поставки транспортних послуг залізничним, автомобільним, морським та річковим транспортом з перевезення пасажирів, багажу та вантажобагажу (товаробагажу) за межами державного кордону України, а саме: від пункту за межами державного кордону України до пункту знаходження зовнішнього митного контролю України; від пункту знаходження зовнішнього митного контролю України до пункту за межами державного кордону України; між пунктами за межами державного кордону України.
Як випливає із запитання, перевізник здійснює перевезення вантажу за маршрутом, що пролягає як за межами, так і в межах державного кордону України.
Таким чином, та частина послуг з перевезення, яка надавалася за межами митного кордону України (від пункту за межами державного кордону України до пункту знаходження зовнішнього митного контролю України), має оподаткуватися за нульовою ставкою, а та частина, що надавалася в межах державного кордону України, – за ставкою 20 %.
Враховуючи вищезазначене, з метою оподаткування доцільно було б виділяти окремо вартість послуг з перевезення, що надавалися за межами державного кордону України, і окремо тих, що надавалися в межах державного кордону України.
Для цього рекомендуємо розбити загальну вартість послуг на дві частини і щодо тієї частини, яка здійснена за межами державного кордону України, зазначати нульову ставку ПДВ, а щодо здійсненої в межах кордону – 20 %-відсоткову ставку ПДВ. При цьому слід враховувати, що згідно з ч. 2 п. 4.3 ст. 4 Закону України «Про податок на додану вартість» для послуг, які поставляються нерезидентами з місцем їх надання на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких робіт (послуг) з урахуванням акцизного збору, а також інших податків, зборів (обов'язкових платежів), за винятком податку на додану вартість, що включаються у ціну поставки робіт (послуг) згідно із законами України з питань оподаткування. Визначена вартість перераховується в українські гривні за валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на кінець операційного дня, що передує дню, в якому було складено акт, який засвідчує факт отримання послуг.
Відповідно до пп. 7.3.6 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» датою виникнення податкових зобов'язань при імпортуванні робіт (послуг) є дата списання коштів з розрахункового рахунка платника податку в оплату робіт (послуг) або дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) нерезидентом залежно від того, яка з подій відбулася першою.
Як передбачено пп. 7.5.2 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», для операцій з поставки послуг нерезидентом на митній території України датою виникнення права на податковий кредит є дата сплати податку по податкових зобов'язаннях згідно з пп. 7.3.6 цієї статті.
Положення пп. 7.5.2 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» слід розглядати у взаємозв'язку з іншими нормами Закону, оскільки сплата податку по податкових зобов'язаннях класифікується ним не лише як фізичне перерахування коштів з банківського рахунка платника податків на бюджетний рахунок, але й як факт декларування податкових зобов'язань з ПДВ, за результатами якого може виявитися, що платник податку не повинен нічого перераховувати до бюджету.
Таким чином, датою сплати податку до бюджету вважається дата подання до податкової інспекції (адміністрації) декларації з ПДВ. Отже, податковий кредит по операції з поставки послуг нерезидентом виникає на дату подання експедитором декларації з ПДВ за відповідний звітний період, у якому настала перша подія. У наступному звітному періоді експедитор зможе включити суму ПДВ, сплачену з операції придбання послуг з перевезення, до складу податкового кредиту.
Згідно з п. 5.5 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України, вказуються у рядку 7 декларації. Таким чином, експедитор має у колонці А зазначеного рядка декларації за відповідний звітний період відобразити загальний обсяг (вартість) поставки послуг з перевезення, а у колонці Б цього ж рядка – вказати суму ПДВ.
При поданні декларації з податку на додану вартість за наступний звітний період, що слідує за періодом, у якому виникли податкові зобов'язання, ці ж самі дані переносяться до рядка 12.1: у колонці А зазначається загальний обсяг (вартість) придбання послуг з перевезення, а у колонці Б – сума ПДВ.
Додатково до зазначеного вище слід враховувати також таке.
ДПА України має дещо інший підхід до оподаткування тієї частини послуг з перевезення, що надавалися за межами державного кордону України.
Так, у листах від 23.05.2005 р. № 10031/7/15-2217 та від 30.12.2005 р. № 681/4/16-1510 головне податкове відомство, посилаючись на п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість», зазначає, що послуги, які надаються за межами митної території України резиденту – платнику ПДВ нерезидентом, підтверджені первинними документами (угода, акт виконаних робіт), у якого відсутнє представництво на митній територій України, не підпадають під об'єкт оподаткування ПДВ.
Тобто, на думку ДПАУ, такі послуги оподатковуються не за нульовою ставкою, а взагалі не підпадають під об'єкт оподаткування ПДВ.
На наш погляд, така позиція не ґрунтується на нормах чинного законодавства і призводить до додаткового податкового навантаження на платників податків, що пояснюється наступним.
Підпунктом 7.4.3 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» визначено, що у разі коли товари (роботи, послуги), виготовлені та/або придбані, частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково ні, до суми податкового кредиту включається та частка сплаченого (нарахованого) податку при їх виготовленні або придбанні, яка відповідає частці використання таких товарів (робіт, послуг) в оподатковуваних операціях звітного періоду.
У зв'язку з цим та у випадку, якщо операції з придбання послуг по перевезенню за межами митної території України вважати такими, що не підпадають під об'єкт оподаткування ПДВ, то експедитор не зможе усю суму ПДВ, сплаченого при придбанні товарів (робіт, послуг), віднести до податкового кредиту, оскільки в такому разі до суми податкового кредиту буде включатися лише та частка сплаченого (нарахованого) податку при придбанні товарів (робіт, послуг), яка відповідає частці використання таких товарів (робіт, послуг) в оподатковуваних операціях звітного періоду.

Сергій Єфімов Адвокат, аудитор, ГК «ПАРИТЕТ»



Еще


 

Україна понад усе!

Олександр


Подскажите пожалуйста, если нам заказчик оплачивает международную перевозку в гривнах (резидент), а нанимаем для перевозки нерезидента, и соответственно платить ему нужно в евро, (мы - НДС-ники) - облагается ли эта сумма НДС?

С ув., Максим.

Могу проконсультировать...




Еще
Кто читает тему
Пользователей 0
Гостей 0